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Weißbuch zur Steuerreform: Ausgangspunkt für eine wesentliche Steuerreform

„Steuern sollten kein ‚Preis‘ sein, sondern ein Instrument zur Förderung eines nachhaltigen, effizienten und fairen Wirtschaftswachstums“

Wendell Holmes wird der Satz „Steuern sind der Preis, den wir für die Zivilisation zahlen“ zugeschrieben. Dieser Satz verrät eine gewisse Resignation. Aus ehrgeizigerer Sicht sollten Steuern nicht „ein Preis“ sein, sondern ein Instrument zur Förderung eines nachhaltigen, effizienten und fairen Wirtschaftswachstums. Diese Ambition ist in dem am 4. März 2022 veröffentlichten Weißbuch zur Steuerreform des Sachverständigenausschusses hervorgehoben.

Machen wir etwas Geschichte. Das spanische Steuersystem entstand aus den Moncloa-Pakten und materialisierte sich in den Steuergesetzen von 1977-78, wodurch die Grundlagen eines modernen Steuersystems geschaffen wurden. Seitdem ist viel passiert, und im Laufe der Zeit hat unser Steuersystem Teilreformen erfahren, die zu einem komplexeren und weniger effizienten „Frankenstein“-System geführt haben.

Die Herausforderungen, vor denen die spanische Gesellschaft steht, machen die im Weißbuch durchgeführte Reflexionsübung wichtiger denn je, und die ein Ausgangspunkt für einen ganzheitlichen Ansatz zur Steuerreform ist:

  • Haushaltskonsolidierung die aufgrund der COVID-Krise und des Sauerstoffballons verschoben wurde, die die Aussetzung der europäischen Fiskalregeln und das Schuldenkaufprogramm der Europäischen Zentralbank mit sich gebracht haben, die jedoch glaubwürdig und konsequent angegangen werden müssen.

  • Megatrends als der technologische Wandel, der zu Veränderungen in der Zusammensetzung der Steuerbemessungsgrundlagen führt; Klimawandel, die Notwendigkeit, ihn einzudämmen und die Energiewende zu fördern, um das Klimaziel der EU für 2030 zu erreichen; und Bevölkerungsalterung.

  • Zunahme der Ungleichheit das ist nicht nur eine moralische Frage, sondern auch eine Belastung für das Wirtschaftswachstum und die soziale und politische Stabilität.

Angesichts dieser Herausforderungen präsentieren die Autoren eine Batterie von 118 Vorschlägen zu Umwelt-, Unternehmens-, Vermögensbesteuerung, steuerlichen Maßnahmen für eine digitalisierte Wirtschaft, Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, "gesunde" Besteuerung und Steuerbetrug. Darüber hinaus weisen die Autoren zu Recht auf eine Reihe von Elementen hin, die bei der Umsetzung der Reform zu berücksichtigen sind, wie z. B.: (i) Internationale Koordination und Zusammenarbeit Vermeidung der Anwendung einseitiger Maßnahmen; (iii) Rechtssicherheit und Glaubwürdigkeit durch die Ankündigung von mehrjähriges Haushaltsprogramm; und (iii) Gradualismus bei der Gestaltung und Umsetzung von Maßnahmen mit dem Ziel, dass die Reformen den Weg der wirtschaftlichen Erholung nicht behindern.

Die Empfehlungen der Autoren orientieren sich an der Prinzipien der effizienten Besteuerung, verstanden als das, was (1) ein bestimmtes Niveau öffentlicher Einnahmen sicherstellt; (2) trägt zu einer Einkommensverteilung gemäß den sozialen Präferenzen bei; und (3) es tut dies zu den geringstmöglichen Kosten, sowohl im Hinblick auf Verzerrungen und negative Anreize für die Entscheidungen des Privatsektors als auch für die Steuerverwaltung.

Lassen Sie mich unbeschadet des Interesses der spezifischen Vorschläge des Weißbuchs für die hohen Steuerbeträge im Lichte der festgelegten Grundsätze und Ziele mit einer kurzen Analyse derjenigen schließen, die sich auf die Steuer auf Tabakerzeugnisse beziehen. Eine Pigou-Steuer, die darauf abzielt, die negativen externen sozialen Auswirkungen des Tabakkonsums zu korrigieren, und die andererseits Es ist die fünfte Quelle der Steuererhebung, der 2021 6.185 Mio. € beisteuerte.

Die im Weißbuch enthaltenen Vorschläge lauten wie folgt:

  1. Reduzierung der Endpreisdifferenz zwischen den verschiedenen Tabaksorten durch Anpassung der Steuer, wodurch der Steuervorteil für einige Aufgaben verringert wird.
  2. Erwägen Sie eine Änderung der Struktur der Sondersteuer auf Zigaretten, indem Sie die spezifische Komponente zum Hauptelement der Steuer machen.
  3. Führen Sie eine neue Steuer auf die Verwendung von elektronischen Zigaretten ein, die als spezifische Steuer von 0,15 €/ml auf Flüssigkeiten im Allgemeinen und 0,006 €/mg auf Nikotin artikuliert ist.

Bezüglich des ersten, Die Abschaffung eines steuermindernden und gesundheitlich unbegründeten Steuervorteils stünde im Einklang mit dem Ziel der Volksgesundheit, der Neutralität und der Einnahmenoptimierung.

In Bezug auf die zweite beachten Sie dies eine strukturelle Änderung wie die vorgeschlagene, (ich) es ist unnötig in einem System wie dem spanischen, in dem es bereits eine rein spezifische Mindeststeuer gibt, die die Präsenz von Marken zu sehr niedrigen Preisen abschreckt und die Sammlung vor möglichen Preissenkungen schützt; (iii) den Wettbewerb verzerren würde zwischen Marken und Unternehmen, indem teurere Produkte begünstigt werden, deren Steuerlast verringert würde, indem a Signal nicht auf Gesundheitsziele ausgerichtet; (iv) es würde die Sammlung nicht erhöhen, könnte sie aber gefährden illegaler Verkehr; (v) wäre sozial rückständig. Aus all dem würde es eher den Grundsätzen einer effizienten Besteuerung entsprechen: jede Steueränderung bis zur vollständigen Erholung der Wirtschaft aufzuschieben und in jedem Fall durchzuführen moderat und vorhersehbar aktualisiert die spezifische und minimale Komponente ohne revolutionäre Änderungen in der Struktur der Steuer, in a mehrjähriger Kalender die Vorhersagbarkeit für Unternehmen bietet, die Wirtschaftswachstum und Wettbewerbsfähigkeit fördern.

Schließlich und bezüglich des Vorschlags zur Einführung einer Steuer auf elektronische Zigaretten Aufgrund des Nikotingehalts ist festzuhalten, dass sowohl die Effizienz (geringe Steuererhebungskapazität und Verwaltungsaufwand) als auch die Rechtssicherheit und die wünschenswerte internationale Abstimmung für einen Aufschub der Einführung einer Zigarettensteuer sprechen. bis zur Annahme einer harmonisierten Position im Rahmen der Überarbeitung der Richtlinie 64/2011 zur Besteuerung von Tabakerzeugnissen derzeit in Arbeit.

Ana Ramos Gallarin

Head of Regulatory and Tax Affairs von BAT für Spanien und Portugal

Ursprünglich erschienen in Blog der Fide im mitfideInitial

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