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税制改革に関する白書:本質的な税制改革の出発点

「税金は「価格」ではなく、持続可能で効率的かつ公正な経済成長を促進するためのツールであるべきです」

ウェンデルホームズは、「税金は私たちが文明に支払う価格です」というフレーズでクレジットされています。 そのフレーズは、特定の辞任を明らかにします。 より野心的な観点から、税金は「価格」ではなく、 持続可能で効率的かつ公正な経済成長を促進するためのツール。 この野心は、4年2022月XNUMX日に発行された専門家委員会によって作成された税制改革の白書に記されているものです。

歴史をやってみましょう。 スペインの税制はモンクロア協定から生まれ、1977年から78年の税法で具体化され、現代の税制の基盤を確立しました。 それ以来、多くのことが起こり、その過程で、私たちの税制は部分的な改革の対象となり、より複雑で効率の悪い「フランケンシュタイン」制度が生まれました。

スペイン社会が現在直面している課題により、ホワイトペーパーで実施されている反省運動がこれまで以上に重要になっています。、そしてこれは税制改革への全体的なアプローチの出発点です。

  • 財政再建 これは、COVID危機と、欧州の財政規則の停止と欧州中央銀行の債務購入プログラムによってもたらされた酸素バルーンのために延期されましたが、信頼できる厳密な方法で対処する必要があります。

  • メガトレンド 課税ベースの構成に変化をもたらす技術的変化として。 気候変動、それを緩和し、2030年のEUの気候目標を達成するためのエネルギー転換を支持する必要性。 と人口の高齢化。

  • 不平等の拡大 それは道徳的な問題であるだけでなく、経済成長と社会的および政治的安定の足かせでもあるということです。

これらの課題を考慮して、著者は、環境、企業、資産課税、デジタル化された経済のための財政措置、個人所得税、VAT、「健康的な」課税および脱税に関する一連の118の提案を提示します。 さらに、著者は、改革の実施において考慮すべき一連の要素を正しく指摘しています。たとえば、次のようなものです。(i) 国際的な調整と協力 一方的な措置の適用を回避する。 (iii) 法的確実性と信頼性 の発表を通じて 複数年の財政プログラム; (iii)対策の設計と実施における漸進主義 改革が景気回復の道を圧迫しないことを目的として.

著者の推奨事項は、 効率的な課税原則、(1)一定レベルの公的収入を確保するものとして理解される。 (2)社会的選好に応じた所得の分配に貢献する。 (3)それは、税務行政だけでなく、民間部門の決定に対するゆがみと阻害要因の両方の観点から、可能な限り低いコストでそれを行います。

設定された原則と目的に照らして、大きな税額に関する白書の特定の提案の利益を損なうことなく、たばこ製品に対する税に関連するものの簡単な分析で締めくくります。 たばこ消費に起因する負の外部社会的影響を是正しようとするピグー税と、その一方で、 徴税のXNUMX番目の情報源です、2021年に6.185百万ユーロを寄付。

ホワイトペーパーに含まれる提案は次のとおりです。

  1. 税の調整を通じて、異なる種類のタバコ間の最終価格の差を減らし、いくつかのタスクが享受する税制上の優遇措置を減らします。
  2. たばこに対する特別税の構造を変更し、特定の構成要素を税の主要な要素にすることを検討してください。
  3. 液体一般に0,15ユーロ/ml、ニコチンに0,006ユーロ/ mgの特定の税として明確に表現された電子タバコの使用に、新しい税を導入します。

最初については、 収入を浪費し、健康上の正当性がない税制上の優遇措置を排除することは、公衆衛生、中立性、および収入の最適化の目的に沿ったものになるでしょう。.

XNUMX番目に関しては、注意してください 提案されたような構造変化、 (私) 不要です スペインのようなシステムでは、非常に低価格でのブランドの存在を思いとどまらせ、コレクションを値下げの可能性から保護する、純粋に特定の最低税がすでに存在します。 (iii) 競争を歪めるだろう 税負担が軽減されるであろうより高価な製品に利益をもたらすことにより、ブランドと企業の間で 信号が健康目標と一致していない; (iv)収集を増やすことはありませんが、 違法なトラフィック; (v) 社会的に退行的。 上記のすべてについて、それは効率的な課税の原則にもっと一致するでしょう:経済が完全に回復するまで税の変更を延期し、いずれにせよ、実行する 適度で予測可能な更新特定の最小コンポーネント 税の構造に革命的な変更を加えることなく、 複数年のカレンダー これは、経済成長と競争力を促進する企業に予測可能性を提供します。

最後に、そして 電子タバコに税金を導入する提案について ニコチンの含有量に基づいて、効率性(低い徴税能力と管理の複雑さ)、ならびに法的確実性と望ましい国際的調整の両方が、紙巻たばこへの課税の導入を延期することを勧めていることに注意する必要があります。 指令64/2011の改訂の枠組みの中で調和のとれた立場が採択されるまで 現在進行中のたばこ製品の課税について。

アナ・ラモス・ガラリン

スペインとポルトガルのBATの規制および税務責任者

もともと ブログデ Fide でfideイニシャル

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