es Español

Белая книга по налоговой реформе: отправная точка для необходимой налоговой реформы

«Налоги должны быть не «ценой», а инструментом обеспечения устойчивого, эффективного и справедливого экономического роста»

Уэнделлу Холмсу приписывают фразу «налоги — это цена, которую мы платим за цивилизацию». Эта фраза свидетельствует об определенной покорности. С более амбициозной точки зрения, налоги должны быть не «ценой», а инструмент для обеспечения устойчивого, эффективного и справедливого экономического роста. Это стремление отмечено в Белой книге налоговой реформы, подготовленной Комитетом экспертов и опубликованной 4 марта 2022 года.

Давайте займемся историей. Испанская налоговая система родилась из пактов Монклоа и материализовалась в налоговом законодательстве 1977-78 годов, заложив основы современной налоговой системы. С тех пор многое произошло, и попутно наша налоговая система была объектом частичных реформ, которые породили систему «Франкенштейна», которая стала более сложной и менее эффективной.

Проблемы, с которыми сейчас сталкивается испанское общество, делают размышления, описанные в Белой книге, более важными, чем когда-либо., и который является отправной точкой целостного подхода к налоговой реформе:

  • Фискальная консолидация который был отложен из-за кризиса COVID и кислородного баллона, вызванного приостановкой действия европейских фискальных правил и программы покупки долга Европейского центрального банка, но который необходимо будет решить надежным и строгим образом.

  • мегатенденции как технологические изменения, вызывающие изменения в составе налоговой базы; изменение климата, необходимость смягчения его последствий и содействие переходу к энергетике для достижения климатической цели ЕС на 2030 год; и старение населения.

  • Рост неравенства это не только моральный вопрос, но и препятствие для экономического роста и социальной и политической стабильности.

Ввиду этих проблем авторы представляют набор из 118 предложений по экологическому, корпоративному налогообложению, налогообложению активов, фискальным мерам для цифровой экономики, подоходному налогу с населения, НДС, «здоровому» налогообложению и налоговому мошенничеству. Кроме того, авторы правильно указывают ряд элементов, которые необходимо учитывать при реализации реформы, таких как: (i) международная координация и сотрудничество избежание применения односторонних мер; (iii) юридическая определенность и достоверность через объявление о многолетняя фискальная программа; и (iii) постепенность в разработке и реализации мер с целью, чтобы реформы не отягощали путь восстановления экономики.

Рекомендации авторов касаются принципы эффективного налогообложения, понимаемый как то, что (1) обеспечивает определенный уровень общественного дохода; (2) способствует распределению доходов в соответствии с социальными предпочтениями; и (3) это достигается с наименьшими возможными издержками, как с точки зрения искажений, так и с точки зрения отрицательных стимулов к решениям частного сектора, а также налоговой администрации.

Без ущерба для интереса к конкретным предложениям Белой книги относительно больших налоговых показателей в свете установленных принципов и целей позвольте мне завершить кратким анализом тех, которые относятся к налогу на табачные изделия. Пигувианский налог, направленный на устранение негативных внешних социальных эффектов, связанных с потреблением табака, и который, с другой стороны, Это пятый источник сбора налогов., внося в 2021 году 6.185 XNUMX млн евро.

Предложения, содержащиеся в Белой книге, заключаются в следующем:

  1. Сократить разницу в конечных ценах между различными видами табака за счет корректировки налога, уменьшив налоговые льготы, которыми пользуются некоторые задачи.
  2. Рассмотрим изменение структуры специального налога на сигареты, сделав удельный компонент основным элементом налога.
  3. Ввести новый налог на использование электронных сигарет в виде специального налога в размере 0,15 евро/мл на жидкость в целом и 0,006 евро/мг на никотин.

Что касается первого, устранение налоговой льготы, которая истощает доходы и не имеет обоснования для здоровья, будет соответствовать цели общественного здравоохранения, нейтральности и оптимизации доходов..

Относительно второго обратите внимание, что структурное изменение, подобное предложенному, (я) это не нужно в системе, подобной испанской, где уже существует чисто специфический минимальный налог, препятствующий присутствию брендов по очень низким ценам, защищая коллекцию от возможного падения цен; (iii) исказит конкуренцию между брендами и компаниями, получая выгоду от более дорогих продуктов, налоговое бремя которых снижается, отправляя сигнал не соответствует целям здравоохранения; (iv) это не увеличит сбор, но может поставить его под угрозу из-за нелегальный трафик; (v) было бы социально регрессивный. При всем вышеперечисленном больше соответствовало бы принципам эффективного налогообложения: откладывать любые изменения налогов до полного восстановления экономики и, во всяком случае, проводить умеренные и предсказуемые обновления конкретного и минимального компонента без революционных изменений в структуре налога, в многолетний календарь что обеспечивает предсказуемость для компаний, способствующих экономическому росту и конкурентоспособности.

Наконец-то и по поводу предложения ввести налог на электронные сигареты Основываясь на содержании никотина, следует отметить, что как эффективность (низкий потенциал сбора налогов и сложность управления), так и правовая определенность и желаемая международная координация рекомендуют отложить введение налога на сигареты. до принятия согласованной позиции в рамках пересмотра Директивы 64/2011 о налогообложении табачных изделий.

Ана Рамос Галларин

Глава отдела регулирования и налогообложения BAT в Испании и Португалии

Первоначально опубликовано в Блог Fide в сfideисходный

Если статья была вам интересна,

Мы приглашаем вас поделиться им в социальных сетях.

Twitter
LinkedIn
Facebook
Эл. адрес

Оставить комментарий

Этот сайт использует Akismet для уменьшения количества спама. Узнайте, как обрабатываются данные Ваших комментариев.

Контакты

Заполните форму, и кто-нибудь из нашей команды свяжется с вами в ближайшее время.