es Español

税制改革白皮书:基本税制改革的起点

“税收不应该是‘价格’,而是促进可持续、高效和公平经济增长的工具”

温德尔福尔摩斯的名言是“税收是我们为文明付出的代价”。 这句话透露出某种顺从。 从更雄心勃勃的角度来看,税收不应该是“价格”,而是 促进可持续、高效和公平经济增长的工具. 这一雄心壮志在专家委员会于 4 年 2022 月 XNUMX 日发布的《税收改革白皮书》中有所体现。

让我们做一些历史。 西班牙税收制度源于蒙克洛亚协定,并在 1977-78 年的税法中具体化,为现代税收制度奠定了基础。 从那以后发生了很多事情,在此过程中,我们的税收制度一直是部分改革的对象,这些改革导致了“弗兰肯斯坦”制度变得更加复杂和效率低下。

西班牙社会现在面临的挑战使得白皮书中进行的反思活动比以往任何时候都更加重要,这是税改整体方法的起点:

  • 财政整顿 由于 COVID 危机以及欧洲财政规则的暂停和欧洲中央银行的债务购买计划带来的氧气气球,该问题已被推迟,但需要以可信和严格的方式加以解决。

  • 大趋势 作为引起税基构成变化的技术变革; 气候变化,缓解气候变化的必要性并支持能源转型以实现欧盟 2030 年的气候目标; 和人口老龄化。

  • 不平等加剧 这不仅是一个道德问题,而且是经济增长和社会政治稳定的拖累。

鉴于这些挑战,作者提出了 118 项提案,涉及环境、企业、资产税、数字化经济的财政措施、个人所得税、增值税、“健康”税收和税务欺诈。 此外,作者正确地指出了改革实施中需要考虑的一系列因素,例如:(i) 国际协调与合作 避免采用单方面措施; ㈢ 法律确定性和可信度 通过公告 多年财政计划; (iii) 措施设计和实施的渐进主义 目的是改革不拖累经济复苏的道路.

作者的建议主要集中在 有效税收原则,理解为(1)确保一定水平的公共收入; (2) 有助于按照社会偏好分配收入; (3) 它以尽可能低的成本这样做,无论是在扭曲和抑制私营部门以及税收管理的决策方面。

在不损害白皮书根据所设定的原则和目标对大额税收数字提出的具体建议的利益的情况下,请允许我以简要分析与烟草产品税相关的内容作为结束。 一种庇古税,旨在纠正烟草消费带来的负面外部社会影响,另一方面, 它是第五个税收来源,在 2021 年贡献了 6.185 亿欧元。

白皮书中的提议如下:

  1. 通过税收调整,减少不同烟种之间的最终价格差异,减少部分任务享受的税收优惠。
  2. 考虑改变卷烟特别税的结构,使特定组成部分成为税收的主要组成部分。
  3. 对电子烟的使用征收新税,具体规定为对一般液体征收 0,15 欧元/毫升,对尼古丁征收 0,006 欧元/毫克。

关于第一个, 取消一项会消耗收入且没有健康理由的税收优惠将符合公共卫生、中立和收入优化的目标.

关于第二个,请注意 类似于提议的结构性变化, (一世) 这是不必要的 在像西班牙这样的系统中,已经有一个纯粹的特定最低税,以极低的价格阻止品牌的存在,保护收藏品免受可能的价格下跌; ㈢ 会扭曲竞争 通过使那些更昂贵的产品受益,从而减少他们的税收负担,在品牌和公司之间建立起 信号与健康目标不一致; (iv) 它不会增加收集,但可能会通过以下方式将其置于危险之中 非法交通; (v) 将是 社会倒退. 综上所述,这将更符合有效税收的原则:推迟任何税收变化,直到经济全面复苏,无论如何,执行 适度和可预测的更新特定和最小组件 在税收结构没有发生革命性变化的情况下, 多年历 这为促进经济增长和竞争力的公司提供了可预测性。

最后,和 关于对电子烟征税的提案 基于尼古丁含量,应该注意的是效率(征税能力低和管理复杂),以及法律确定性和理想的国际协调,都建议推迟对卷烟征税。 直到在指令 64/2011 修订的框架内采用统一的立场 关于目前正在进行的烟草产品征税。

安娜·拉莫斯·加拉林

英美烟草公司西班牙和葡萄牙监管和税务事务负责人

最初发表于 博客 Fide 在与fide国家

如果您发现这篇文章有趣,

我们邀请您在社交网络上分享

Twitter
LinkedIn
Facebook
电子邮箱

发表评论

本网站使用Akismet来减少垃圾邮件。 了解您的评论数据是如何处理的.

联系方式

填写表格,我们团队中的其他人会尽快与您联系。