Constituido en julio de 2022, este grupo de trabajo de FIDE tuvo como finalidad elaborar un documento de evaluación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (en adelante, LPF).
Esta tarea se enmarcó dentro del proceso de evaluación del componente 27 –lucha contra el fraude- del Plan de Recuperación y Resiliencia presentado por España y pretendió constituir una aportación dirigida a la Administración española, con el objetivo de incorporar a dicha evaluación las ideas elaboradas desde la sociedad civil.
En su segunda etapa, que se desarrolló desde mayo de 2023 a septiembre de 2023, desde la plena libertad intelectual, el Grupo pretendió realizar aportaciones que, más allá de la evaluación ya realizada de lo legislado, constituyeran propuestas nuevas para incorporar al ordenamiento tributario, con el fin de mejorar el cumplimiento voluntario. Esta tarea ya se había realizado de manera parcial en el informe de 2022, pero no constituía su objeto principal. Ahora se trataba de reflexionar de manera conjunta para elaborar un documento centrado exclusivamente en estas nuevas propuestas. Se analizó qué cambios habría que introducir en el ordenamiento jurídico-tributario, distintos de los ya producidos, para mejorar el cumplimiento tributario.
Las materias a abordar en la 2ª etapa, ordenadas con arreglo a la estructura de la LGT, son las siguientes:
Disposiciones generales y regulación general de los tributos
Procedimientos de aplicación de los tributos
Revisión de actos y derecho sancionador
Objetivos Etapa 1:
Durante su 1ra etapa, las sesiones del Grupo se abrodaron las siguientes cuestiones:
Objetivos Etapa 2:
La segunda fase pretende realizar nuevas aportaciones para la evaluación final de la LPF, siguiendo el mismo esquema de análisis, por un lado, de las medidas incluidas en dicho texto legal y, por otro lado, de inclusión de nuevas propuestas. El primer trabajo ya se encuentra realizado, por lo que nos limitaremos ahora a incluir las conclusiones del informe ya publicado, pero actualizándolas, ya que, en unos casos, se han producido modificaciones o desarrollos reglamentarios y, en otros, han recaído resoluciones judiciales que han modificado la aplicación de las medidas.
1.- Medidas relativas al ordenamiento tributario general
1.1.- Obligaciones de información sobre monedas virtuales
1.2.- Recargos por declaración extemporánea y reducciones en las sanciones
1.3.- Prohibición y sanciones al software de doble uso. Obligación de usar software estandarizado en la facturación
1.4.- Medidas cautelares en los procedimientos de suspensión.
1.5.- Modificaciones en la lista de morosos.
1.6.- Regulación de las entradas domiciliarias.
1.7.- Modificaciones en el procedimiento de recaudación: responsabilidad solidaria
1.8.- Posibilidad de inadmitir solicitudes de suspensión en vía económico-administrativa
1.9.- Limitaciones a los pagos en efectivo
2.- Medidas relativas a tributos en particular
2.1.- Impuesto de salida
2.2.- La nueva regulación de las SICAVs
2.3.- La nueva regulación de los paraísos fiscales.
2.4.- La regulación de los pactos sucesorios en IRPF
2.5.- El valor de referencia en los impuestos patrimoniales
3.- Nuevas propuestas dirigidas a mejorar el cumplimiento tributario
Han participado en este grupo de trabajo:
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Estas propuestas del Grupo de Trabajo de FIDE, han sido elaboradas a partir de las aportaciones e intervenciones de todos los participantes en dicho grupo. Si bien lógicamente no representan la opinión unánime de todos, sí reflejan las cuestiones en las que se ha centrado el debate.
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Todas las personas que han participado en este grupo de trabajo de Fide, lo han hecho a título personal y no en representación de las entidades, despachos, Universidades o empresas, donde llevan a cabo su labor profesional, por lo que estas conclusiones no reflejan y no recogen posturas institucionales sino particulares de cada uno de los miembros del grupo.
A. Actualización de las conclusiones obtenidas en relación con las medidas incluidas en la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal
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B. Nuevas propuestas dirigidas a mejorar el cumplimiento voluntario
Han participado en este grupo de trabajo:
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Estas propuestas del Grupo de Trabajo de FIDE, han sido elaboradas a partir de las aportaciones e intervenciones de todos los participantes en dicho grupo. Si bien lógicamente no representan la opinión unánime de todos, sí reflejan las cuestiones en las que se ha centrado el debate.
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Todas las personas que han participado en este grupo de trabajo de Fide, lo han hecho a título personal y no en representación de las entidades, despachos, Universidades o empresas, donde llevan a cabo su labor profesional, por lo que estas conclusiones no reflejan y no recogen posturas institucionales sino particulares de cada uno de los miembros del grupo.
Estas conclusiones se presentaron ante el Ministerio de Hacienda y Función Pública en Octubre de 2022 (Etapa 1) y Diciembre de 2023 (Etapa 2), y ha contribuido a los informes:
Medios
Newsletter Agencia Tributaria 03 de mayo de 2023: Evaluación intermedia de la ley 11/2021 contra el fraude fiscal
Economist & Jurist: Hacienda alerta sobre la inseguridad jurídica que supone el continuo cambio de criterio del Supremo
