Grupo de Trabajo

Evaluación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

¿Por Qué?

Constituido en Julio de 2022, este grupo de trabajo de FIDE tuvo finalidad de elaborar un documento de evaluación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (en adelante, LPF).

Esta tarea se enmarca dentro del proceso de evaluación del componente 27 –lucha contra el fraude- del Plan de Recuperación y Resiliencia presentado por España y pretende constituir una aportación, dirigida a la Administración española, a fin de que incorpore a dicha evaluación las ideas elaboradas desde la sociedad civil.

En su segunda etapa, que se desarrollará desde Mayo 2023 a Septiembre 2023, desde la plena libertad intelectual,  el Grupo pretende realizar aportaciones que, más allá de la evaluación ya realizada de lo legislado, constituyan propuestas nuevas para incorporar al ordenamiento tributario, con el fin de mejorar el cumplimiento voluntario. Esta tarea ya se realizó, de manera parcial, en el informe 2022, pero no constituía su objeto principal. Ahora se trata de reflexionar de manera conjunta para elaborar un documento centrado exclusivamente en estas nuevas propuestas. Analizaremos qué cambios habría que introducir en el ordenamiento jurídico-tributario, distintos de los ya producidos, para mejorar el cumplimiento tributario.

Áreas de análisis

Las materias a abordar en la 2ª etapa, ordenadas con arreglo a la estructura de la LGT, son las siguientes:

Disposiciones generales y regulación general de los tributos

Procedimientos de aplicación de los tributos

Revisión de actos y derecho sancionador

Etapa I

Objetivos Etapa 1: 

Durante su 1ra etapa, las sesiones del Grupo se abrodaron las siguientes cuestiones:

–  Valoración de los cambios introducidos en la LPF para “facilitar las actuaciones tendentes a prevenir y luchar contra el fraude reforzando el control tributario”.

– Analizar qué cambios habría que introducir en el ordenamiento jurídico-tributario, distintos de los ya producidos, para mejorar el cumplimiento tributario.

Publicaciones

Evaluación de la Ley 11/2021, de 9 de Julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

El presente documento recoge las conclusiones del Grupo de Trabajo Fide: Evaluación de la Ley 11/2021.

Durante las sesiones del Grupo se han abordado las siguientes cuestiones:

–  Valoración de los cambios introducidos en la LPF para “facilitar las actuaciones tendentes a prevenir y luchar contra el fraude reforzando el control tributario”.

– Analizar qué cambios habría que introducir en el ordenamiento jurídico-tributario, distintos de los ya producidos, para mejorar el cumplimiento tributario.

1.- Medidas relativas al ordenamiento tributario general

1.1.- Obligaciones de información sobre monedas virtuales

1.2.- Recargos por declaración extemporánea y reducciones en las sanciones

1.3.- Prohibición y sanciones al software de doble uso. Obligación de usar software estandarizado en la facturación

1.4.- Medidas cautelares en los procedimientos de suspensión.

1.5.- Modificaciones en la lista de morosos.

1.6.- Regulación de las entradas domiciliarias.

1.7.- Modificaciones en el procedimiento de recaudación: responsabilidad solidaria

1.8.- Posibilidad de inadmitir solicitudes de suspensión en vía económico-administrativa

1.9.- Limitaciones a los pagos en efectivo

2.- Medidas relativas a tributos en particular

2.1.- Impuesto de salida

2.2.- La nueva regulación de las SICAVs

2.3.- La nueva regulación de los paraísos fiscales.

2.4.- La regulación de los pactos sucesorios en IRPF

2.5.- El valor de referencia en los impuestos patrimoniales

3.- Nuevas propuestas dirigidas a mejorar el cumplimiento tributario

Han participado en este grupo de trabajo: 

  1. Paula Caro, Socia del Departamento Fiscal de Andersen
  2. Carlos Dieguez Nieto, Socio Director Área Fiscal, Broseta Abogados.
  3. Antonio Durán Sincreu, Socio Director de Durán-Sindreu, Asesores Legales y Tributarios
  4. Javier Estella, Socio-Director, Avantia Asesor. Fiscal y Legal.
  5. Cristina García-Herrera, Directora de Estudios del IEF.
  6. César Garcia Novoa, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Santiago
  7. Eduardo Gracia , Socio, Ashurst
  8. Clara Jiménez, Socia, Pérez-Llorca
  9. Luis López-Tello, Director Corporativo, económico y Fiscal de Repsol, Repsol
  10. Maximino Linares, Socio, EY Abogados
  11. Gloria Marín Benítez, Socia, Uría
  12. Caridad Mourelo, Jefa de Equipo en la Delegación Central de Grandes Contribuyentes, Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
  13. Miguel Muñoz, Socio responsable de procedimientos tributarios, PwC España
  14. Antonio Montero, Inspector de Hacienda del Estado. Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  15. Antonio Puentes, Socio del departamento de contencioso-tributario de BDO España
  16. Jesús Rodriguez Márquez, Socio Director de Práctica Tributaria, ideo Legal
  17. Salvador Ruiz Gallud, Socio, Equipo Económico
  18. José Ignacio Ruíz Toledano, Presidente del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Madrid.

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Estas propuestas del Grupo de Trabajo de FIDE, han sido elaboradas a partir de las aportaciones e intervenciones de todos los participantes en dicho grupo. Si bien lógicamente no representan la opinión unánime de todos, sí reflejan las cuestiones en las que se ha centrado el debate.

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Todas las personas que han participado en este grupo de trabajo de Fide, lo han hecho a título personal y no en representación de las entidades, despachos, Universidades o empresas, donde llevan a cabo su labor profesional, por lo que estas conclusiones no reflejan y no recogen posturas institucionales sino particulares de cada uno de los miembros del grupo.

Estas conclusiones se presentaron ante el Ministerio de Hacienda y Función Pública en Octubre de 2022, y ha contribuido al “Informe evaluación intermedia de los efectos de la Ley contra el Fraude Fiscal” de Diciembre de 2022. 

Medios

Newsletter Agencia Tributaria 03 de mayo de 2023: Evaluación intermedia de la ley 11/2021 contra el fraude fiscal

 

Economist & Jurist: Hacienda alerta sobre la inseguridad jurídica que supone el continuo cambio de criterio del Supremo

Director del Grupo

Jesús Rodríguez Márquez

Socio Director de Práctica Tributaria, IDEO LEGAL
Coordinación Académica: Victoria Dal Lago

Contacto

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